Fiscale waardering van pensioenverplichting bepalen

Wanneer een persoon pensioen opbouwt in eigen beheer, heeft de eigen bv een pensioenverplichting. Ieder jaar dat er pensioen is opgebouwd, neemt de pensioenvoorziening toe.

De pensioenverplichting wordt jaarlijks gewaardeerd in de jaarrekening. Deze laat zien of aan de periodieke uitkeringen kan worden voldaan. Deze waardering kan zowel op commerciële als op fiscale grondslagen zijn gebaseerd.

Fiscale waardering

Voor kleine rechtspersonen is het sinds 2007 mogelijk om de jaarrekening op fiscale grondslag te berekenen. Hieronder valt ook de berekening van de pensioenverplichting met de periodieke uitkeringen.

Een fiscale waardering houdt in dat de waardering van de pensioenverplichting berekend moet zijn met een vaste (reken)rente van tenminste 4%, zonder leeftijdscorrecties en met een uitgesteld partnerpensioen.

Aangezien dit percentage vast staat, kan het gebruik van de fiscale waarderingsgrondslagen voor het berekenen van de pensioenvoorziening kan voor een sterk afwijkend beeld zorgen in vergelijking tot de realiteit.

Het berekenen van een fiscale waarde van pensioenvoorziening tegen de verplichte rekenrente van 4% leidt mogelijk tot problemen als de balans van de jaarrekening alleen de fiscale waardering aangeeft. Dit is onder meer het geval bij het dividend uitkeren. De fiscale pensioenverplichting op de balans van de BV is namelijk veel lager dan de commerciële waarde.

Fiscale waarderingsgrondslagen

Sinds 2014 is fiscale waardering voor de jaarrekening en dus ook de pensioenverplichting alleen nog toegestaan wanneer de lagere fiscale waarde niet significant afwijkt van de commerciële waardering. Voor de meeste ondernemingen is het verschil tussen de fiscale en de commerciële waardering te groot. Dan is het vaak nodig de commerciële waardering aan te houden.

Verschil tussen Fiscale en Commerciële waardering

Om de commerciële pensioenverplichting te bepalen wordt gerekend met commerciële grondslagen. Dat houdt in dat men zal waarderen volgens de waarde in het economisch verkeer.

Dit is dus inclusief een direct ingaand partnerpensioen, indexatie, leeftijdscorrecties en geldende marktrente. De huidige marktrente is (nog steeds) laag. Dit leidt tot een relatief hoge pensioenverplichting op de balans van de BV.

Meer weten?

Heeft u een pensioen in eigen beheer, en moet u de jaarrekening opmaken voor de aangifte vennootschapsbelasting? Of zoekt u meer informatie over de fiscale waardering van de pensioenverplichting van uw bv?

Dan kunt u vrijblijvend contact met ons opnemen. Laat uw naam en telefoonnummer bij ons achter, dan bellen we u binnen één werkdag terug.

Onze experts staan voor u klaar! Wij kunnen u met gemak begeleiden in uw huidige pensioenvoorziening, alsook het berekenen van de waardering op basis van fiscale grondslagen.

Hoe kunnen we u helpen?
Wilt u dat wij contact opnemen? Laat uw gegevens achter en wij bellen u terug!

Waarom u vanaf nu kiest voor Kroese en Geraerts

Meer over ons
Onze mensen
Vacatures

Wat andere mensen over ons zeggen

Beoordeeld met een 8.9 uit 10 op basis van 2.449 reviews

Posts loop skin – Review
2 december 2023
style-one-pin
Tilburg

Frans

4/5

Ik heb deze ervaring zowel bij de intake, advies, het oprenten, uitkeren en liquideren.

Posts loop skin – Review
29 november 2023
style-one-pin
Winssen

Wim

5/5

Prettig

Posts loop skin – Review
28 november 2023
style-one-pin
Haarlem

Ivo

4.5/5

Vanaf 2009 verzorgt StamrechtBV de opmaak van de jaarrekening voor mijn stamrecht BV. en dat is alle jaren prima gegaan. Het advies bij de laatste jaarrekening was om een gesprek aan te gaan over de toekomst van de stamrecht BV want ik naderde de pensioengerechtigde leeftijd. In een informatief gesprek hebben we besloten dat algehele afkoop van het stamrecht een goede keus zou zijn. Dit traject wordt nu opgestart en ik heb er alle vertrouwen in dat dit tot een goed einde wordt gebracht.

Posts loop skin – Review
28 november 2023
style-one-pin
OSS

A.H.J.M. Kleijne

4.5/5

Altijd snel en duidelijk antwoord op vragen

Posts loop skin – Review
27 november 2023
style-one-pin
Huisseling

Ruud & Christine

5/5

Prettige samenwerking en snelle respons op vragen of onduidelijkheden.

Posts loop skin – Review
27 november 2023
style-one-pin
Oisterwijk

Kees Klemann

4/5

Dit jaar heeft K&G voor het eerst de jaarrekening van mijn BV opgemaakt en de aangifte VpB en de deponering bij de KvK verzorgd. Tevens zijn de aangiftes IB van mijn vrouw en mij door jullie verzorgd. Inhoudelijk is er mijns inziens prima werk geleverd en het contact met de medewerkers was plezierig, to the point en leidde tot het gewenst resultaat.
Kritiek heb ik echter wel op het volgen van het proces, zowel met betrekking tot het opmaken van de jaarrekening, de aangifte VpB en deponering van de jaarstukken bij de KvK als met betrekking tot het verzorgen van de aangiftes IB.

Je levert alle stukken via de portal aan, maar daarna is het een groot zwart gat wat er allemaal gebeurt. Als klant kun je de stappen van het proces niet volgen en moet je er maar vanuit gaan dat alles opgepakt wordt en uiteindelijk Belastingdienst en Kamer van Koophandel goed en op tijd geïnformeerd worden.

Mijn advies is om de klant inzage te geven in de vorderingen van het proces, want ik als klant blijf uiteindelijk verantwoordelijk voor aangiftes en deponering.

Wellicht is het systeem daarop in te richten waarbij medewerkers kunnen aangeven welk stadium in het proces bereikt is en de klant daarover per mail automatisch geïnformeerd wordt (bijv. “in behandeling”, “in concept gereed / ter beoordeling”, “definitief”, “aangifte VpB uitgestuurd”, “KvK geïnformeerd”, etc.

Posts loop skin – Review
27 november 2023
style-one-pin
Geleen

Eric

5/5

Ik ben al meer dan 10 jaar klant en tot op heden nog altijd erg tevreden

Posts loop skin – Review
25 november 2023
style-one-pin
Sprang-Capelle

Maarten

4.5/5

+

Posts loop skin – Review
25 november 2023
style-one-pin
Cagnes sur Mer

Nell

5/5

Alleen maar lof. Ik word geholpen als ik problemen heb met mijn I-pad, en ik moet iets aanleveren. Begrip en geduld als ik even niet kan betalen. Ze zijn nooit boos als ik iets fout doe. Vertrouw ze voor 100%. Maak altijd reclame voor jullie kantoor ! Geweldig bedrijf, ga zo door.

Vorige
Volgende

Vermogenszaken goed regelen? Kroese en Geraerts.

Schakel nu de grootste specialist van Nederland in. Onze adviseurs voorzien vele anderen reeds van maatwerk advies over Stamrecht BV’s, Pensioen BV’s en Lijfrente BV’s. Neem contact met ons op om vrijblijvend kennis te maken.

Voorwaarden en kleine lettertjes (100% transparantie!):

  1. De voorwaarden voor de normale administratie blijven hetzelfde (dus: €395 euro exclusief btw. Zie de pagina ‘Jaarstukken Stamrecht BV‘ voor de overige eisen zoals maximaal 75 stuks mutaties eis e.d.).
  2. We behouden ons in uitzonderingsgevallen het recht voor kosten in rekening te brengen indien uw vorige boekhouder of uzelf er een zodanig rommeltje van heeft gemaakt, dat aanzienlijke herstelwerkzaamheden nodig zijn.
  3. Het betreft een 5 jaarsovereenkomst voor een BV (zonder onderneming) zoals bijvoorbeeld een Spaar BV, Stamrecht BV of Pensioen BV met ODV, met als eerste actiejaar 2018 of 2019 en als laatste actiejaar 2022 of 2023.
  4. De 5 jaarsovereenkomst is tussentijds altijd opzegbaar zonder boete of kosten, ook ingeval van liquidatie BV, overlijden aandeelhouder e.d.
  5. De jaarstukken 2019 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2020 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  6. De jaarstukken 2020 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2021 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  7. De actie loopt tot 1 januari 2021.
  8. Op het eerste jaar van de 5 jaarsovereenkomst administratie is een korting van 100 euro van toepassing, waardoor de kosten hiervoor slechts 275 euro ex BTW zijn.
  9. De (verplichte) kennismaking en bespreking op een van onze kantoren is eveneens kosteloos.
  10. De BV is in voorgaande 10 jaren geen klant van Kroese en Geraerts of daarmee gelieerde bedrijven geweest.
  11. Het is mogelijk dat administraties van aanbiedingklanten worden verwerkt na 1 juli.
  12. De extra kosten voor de (eventuele) maandelijkse of eenmalige loonadministratie zijn per jaar 132 euro resp. 150 euro .
  13. De kosten voor een (eventuele) aangifte BTW zijn extra.
  14. Het opmaken van een akte van periodieke uitkeringen bij opstarten van de uitkeringen is eenmalig extra 40 euro.
  15. De kosten voor het opmaken van een eventuele actuariële berekening zijn nihil, indien u bij ons administratieklant bent.
  16. Alle bedragen zijn exclusief BTW.
  17. De voorwaarden voor de normale administratie blijven hetzelfde (dus: €395 euro exclusief btw. Zie de pagina ‘Jaarstukken Stamrecht BV‘ voor de overige eisen zoals maximaal 75 stuks mutaties eis e.d.).
  18. We behouden ons in uitzonderingsgevallen het recht voor kosten in rekening te brengen indien uw vorige boekhouder of uzelf er een zodanig rommeltje van heeft gemaakt, dat aanzienlijke herstelwerkzaamheden nodig zijn.
  19. Het betreft een 5 jaarsovereenkomst voor een BV (zonder onderneming) zoals bijvoorbeeld een Spaar BV, Stamrecht BV of Pensioen BV met ODV, met als eerste actiejaar 2018 of 2019 en als laatste actiejaar 2022 of 2023.
  20. De 5 jaarsovereenkomst is tussentijds altijd opzegbaar zonder boete of kosten, ook ingeval van liquidatie BV, overlijden aandeelhouder e.d.
  21. De jaarstukken 2019 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2020 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  22. De jaarstukken 2020 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2021 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  23. De actie loopt tot 1 januari 2021.
  24. Op het eerste jaar van de 5 jaarsovereenkomst administratie is een korting van 100 euro van toepassing, waardoor de kosten hiervoor slechts 275 euro ex BTW zijn.
  25. De (verplichte) kennismaking en bespreking op een van onze kantoren is eveneens kosteloos.
  26. De BV is in voorgaande 10 jaren geen klant van Kroese en Geraerts of daarmee gelieerde bedrijven geweest.
  27. Het is mogelijk dat administraties van aanbiedingklanten worden verwerkt na 1 juli.
  28. De extra kosten voor de (eventuele) maandelijkse of eenmalige loonadministratie zijn per jaar 132 euro resp. 150 euro .
  29. De kosten voor een (eventuele) aangifte BTW zijn extra.
  30. Het opmaken van een akte van periodieke uitkeringen bij opstarten van de uitkeringen is eenmalig extra 40 euro.
  31. De kosten voor het opmaken van een eventuele actuariële berekening zijn nihil, indien u bij ons administratieklant bent.
  32. Alle bedragen zijn exclusief BTW.

Wat houden onze werkzaamheden betreft uw Stamrecht BV administratie precies in?

De dienstverlening bestaat uit het opmaken van alle benodigde stukken in de meest uitgebreide vorm:

  1. De uitgebreide jaarrekening (balans, winst- en verliesrekening en toelichting),
  2. Het doen van de aangifte vennootschapsbelasting voor de BV,
  3. Het maken van de publicatiestukken voor de KVK,
  4. Het verzorgen van de notulen van de vergadering van aandeelhouders,
  5. Uw telefonische of per email gestelde vragen, opmerkingen en adviesvragen zijn gratis.