Waardering niet ingegane periodieke uitkeringen uit de Stamrecht BV aan de hand van u-rendement

Bij het opmaken van de jaarstukken van een Stamrecht BV moet bepaald worden wat de waarde is van de toekomstige periodieke uitkeringen die de Stamrecht BV moet doen. Hiervoor moet zij een verplichting/voorziening op haar balans opnemen. De waarde van de toekomstige periodieke uitkeringen berekenen we met een percentage. Bij niet ingegane periodieke uitkeringen volgt dit percentage uit de stamrechtovereenkomst. Veelal staat hierin dat dit percentage gelijk is aan het u-rendement. Met dit percentage wordt de verplichting/voorziening verhoogd. Dit wordt ‘oprenten’ genoemd.

Wat is het u-rendement?

Het U-rendement is het gemiddelde van de rente die de Nederlandse staat betaalt op de door haar in de afgelopen 10 jaar uitgegeven staatsleningen. Dat gemiddelde wordt bepaald aan de hand van kengetallen.

Vast of variabel u-rendement?

Als het oprentingspercentage in de stamrechtovereenkomst is vastgezet, dan geldt het percentage zoals dat was op moment dat de BV werd opgericht. Een variabel percentage bedraagt het gemiddelde in een bepaald jaar.

De keuze voor een vast of variabel percentage is bij de oprichting van de Stamrecht BV vastgesteld in een overeenkomst met de begunstigde (uzelf). In sommige gevallen kunnen deze afspraken in een later stadium worden herzien.

Waarom het u-rendement?

De Belastingdienst beschouwt een Stamrecht BV als een verzekeraar en daarom moet een Stamrecht BV ook handelen als een verzekeraar. Daarom wil de Belastingdienst dat de stamrechtaanspraak op een zakelijke wijze wordt opgerent. Verzekeraars gebruiken hiervoor veelal het u-rendement en daarom moet een Stamrecht BV ook het u-rendement gebruiken voor de oprenting.

Wat is de hoogte van het u-rendement?

De huidige alsmede de historische hoogte van het u-rendement is te vinden op de website van het Verbond van Verzekeraars.

Waardering lopende periodieke uitkeringen uit de Stamrecht BV

Is er sprake van een lopende uitkeringsverplichting (de uitkeringen zijn reeds ingegaan), dan is de waarderingsmethode voor de verplichting/voorziening anders. Dan moet namelijk niet met het u-rendement maar met een andere rekenrente worden gerekend. Deze rekenrente bedraagt 4%. Kort door de bocht houdt dit in dat de bedragen van de toekomstige uitkeringen bij elkaar moet worden opgeteld en vervolgens moet dit bedrag contant gemaakt worden tegen 4%.

Het moeten waarderen/rekenen met een rekenrente van 4% heeft vervelende fiscale gevolgen; er ontstaat namelijk een vrijvalwinst waarover vennootschapsbelasting is verschuldigd. Door het instrument van gedeeltelijke afkoop toe te passen wordt dit probleem volledig voorkomen bij vrijwillig uitkeren voor AOW-leeftijd.

Meer weten?

Wilt u meer weten? Neemt u dan contact met ons op. Laat uw naam en telefoonnummer bij ons achter, dan bellen we u binnen één werkdag terug.

Snel naar relevante pagina's

Hoe kunnen we u helpen?
Wilt u dat wij contact opnemen? Laat uw gegevens achter en wij bellen u terug!

Waarom u vanaf nu kiest voor Kroese en Geraerts

Meer over ons
Onze mensen
Vacatures

Wat andere mensen over ons zeggen

Beoordeeld met een 9.0 uit 10 op basis van 3245 reviews

Posts loop skin – Review
17 juli 2025
style-one-pin
Maastricht

Bert

5/5

mijn ervaring is goed

Posts loop skin – Review
17 juli 2025
style-one-pin
Rosmalen

Frans Bus

5/5

Zeer goed voorbereid en professioneel advies gekregen

Posts loop skin – Review
14 juli 2025
style-one-pin
Oss

Tjeerd Korver

2.5/5

Betreft jaarcijfers en aangiftes inkomstenbalasting. In 2023 is een inkomstenpost (privegebruik auto) opgevoerd als kostenpost, waardoor de aanslag veel lager uitviel. Dat is ontdekt omdat ik zelf de aangifte 2024 onverwacht hoog vond. Daarnaast was de communicatie gebrekkig, waarbij ik niet alle bij de belastingdienst ingediende stukken van tevoren ingezien kreeg, met onaangename verrassingen als gevolg. Maar omdat ook mijn Stamrecht bij Kroese&Geraerts in beheer is, wil ik uiteindelijk toch de relatie met BoekZo voortzetten. We hebben hierover uitgebreid gesproken en ik verwacht dat dit in de toekomst goed zal gaan. Vandaar de beoordeling “bijna voldoende”.

Posts loop skin – Review
13 juli 2025
style-one-pin
Stevensbeek

Ronald

4/5

Is zakelijk en prima.

Posts loop skin – Review
12 juli 2025
style-one-pin
Deurne

Wilbert Verkaar

5/5

Ik vroeg om advies en ondersteuning voor een dividenduitkering, dit was in één dag afgerond.

Posts loop skin – Review
11 juli 2025
style-one-pin
Culemborg

Hubert

3.5/5

Tevreden met het resultaat en met de snelheid waarmee op mijn verzoek is gereageerd. Alleen jammer dat ik ieder jaar hetzelfde verzoek moet doen.

Posts loop skin – Review
11 juli 2025
style-one-pin
Best

Ad

5/5

Iden

Posts loop skin – Review
11 juli 2025
style-one-pin
Elsloo

Ben K.

3.5/5

Duidelijk wat ik aan moet leveren. Ondanks zeer tijdige aanlevering niet duidelijk of alles compleet en goed was en niet duidelijk wanneer het verder verwerkt wordt.

Posts loop skin – Review
11 juli 2025
style-one-pin
Zevenaar

Wim

3/5

Lange doorlooptijden jaatstukken

Vorige
Volgende

Vermogenszaken goed regelen? Kroese en Geraerts.

Schakel nu de grootste specialist van Nederland in. Onze adviseurs voorzien vele anderen reeds van maatwerk advies over Stamrecht BV’s, Pensioen BV’s en Lijfrente BV’s. Neem contact met ons op om vrijblijvend kennis te maken.

Voorwaarden en kleine lettertjes (100% transparantie!):

  1. De voorwaarden voor de normale administratie blijven hetzelfde (dus: €395 euro exclusief btw. Zie de pagina ‘Jaarstukken Stamrecht BV‘ voor de overige eisen zoals maximaal 75 stuks mutaties eis e.d.).
  2. We behouden ons in uitzonderingsgevallen het recht voor kosten in rekening te brengen indien uw vorige boekhouder of uzelf er een zodanig rommeltje van heeft gemaakt, dat aanzienlijke herstelwerkzaamheden nodig zijn.
  3. Het betreft een 5 jaarsovereenkomst voor een BV (zonder onderneming) zoals bijvoorbeeld een Spaar BV, Stamrecht BV of Pensioen BV met ODV, met als eerste actiejaar 2018 of 2019 en als laatste actiejaar 2022 of 2023.
  4. De 5 jaarsovereenkomst is tussentijds altijd opzegbaar zonder boete of kosten, ook ingeval van liquidatie BV, overlijden aandeelhouder e.d.
  5. De jaarstukken 2019 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2020 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  6. De jaarstukken 2020 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2021 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  7. De actie loopt tot 1 januari 2021.
  8. Op het eerste jaar van de 5 jaarsovereenkomst administratie is een korting van 100 euro van toepassing, waardoor de kosten hiervoor slechts 275 euro ex BTW zijn.
  9. De (verplichte) kennismaking en bespreking op een van onze kantoren is eveneens kosteloos.
  10. De BV is in voorgaande 10 jaren geen klant van Kroese en Geraerts of daarmee gelieerde bedrijven geweest.
  11. Het is mogelijk dat administraties van aanbiedingklanten worden verwerkt na 1 juli.
  12. De extra kosten voor de (eventuele) maandelijkse of eenmalige loonadministratie zijn per jaar 132 euro resp. 150 euro .
  13. De kosten voor een (eventuele) aangifte BTW zijn extra.
  14. Het opmaken van een akte van periodieke uitkeringen bij opstarten van de uitkeringen is eenmalig extra 40 euro.
  15. De kosten voor het opmaken van een eventuele actuariële berekening zijn nihil, indien u bij ons administratieklant bent.
  16. Alle bedragen zijn exclusief BTW.
  17. De voorwaarden voor de normale administratie blijven hetzelfde (dus: €395 euro exclusief btw. Zie de pagina ‘Jaarstukken Stamrecht BV‘ voor de overige eisen zoals maximaal 75 stuks mutaties eis e.d.).
  18. We behouden ons in uitzonderingsgevallen het recht voor kosten in rekening te brengen indien uw vorige boekhouder of uzelf er een zodanig rommeltje van heeft gemaakt, dat aanzienlijke herstelwerkzaamheden nodig zijn.
  19. Het betreft een 5 jaarsovereenkomst voor een BV (zonder onderneming) zoals bijvoorbeeld een Spaar BV, Stamrecht BV of Pensioen BV met ODV, met als eerste actiejaar 2018 of 2019 en als laatste actiejaar 2022 of 2023.
  20. De 5 jaarsovereenkomst is tussentijds altijd opzegbaar zonder boete of kosten, ook ingeval van liquidatie BV, overlijden aandeelhouder e.d.
  21. De jaarstukken 2019 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2020 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  22. De jaarstukken 2020 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2021 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  23. De actie loopt tot 1 januari 2021.
  24. Op het eerste jaar van de 5 jaarsovereenkomst administratie is een korting van 100 euro van toepassing, waardoor de kosten hiervoor slechts 275 euro ex BTW zijn.
  25. De (verplichte) kennismaking en bespreking op een van onze kantoren is eveneens kosteloos.
  26. De BV is in voorgaande 10 jaren geen klant van Kroese en Geraerts of daarmee gelieerde bedrijven geweest.
  27. Het is mogelijk dat administraties van aanbiedingklanten worden verwerkt na 1 juli.
  28. De extra kosten voor de (eventuele) maandelijkse of eenmalige loonadministratie zijn per jaar 132 euro resp. 150 euro .
  29. De kosten voor een (eventuele) aangifte BTW zijn extra.
  30. Het opmaken van een akte van periodieke uitkeringen bij opstarten van de uitkeringen is eenmalig extra 40 euro.
  31. De kosten voor het opmaken van een eventuele actuariële berekening zijn nihil, indien u bij ons administratieklant bent.
  32. Alle bedragen zijn exclusief BTW.

Wat houden onze werkzaamheden betreft uw Stamrecht BV administratie precies in?

De dienstverlening bestaat uit het opmaken van alle benodigde stukken in de meest uitgebreide vorm:

  1. De uitgebreide jaarrekening (balans, winst- en verliesrekening en toelichting),
  2. Het doen van de aangifte vennootschapsbelasting voor de BV,
  3. Het maken van de publicatiestukken voor de KVK,
  4. Het verzorgen van de notulen van de vergadering van aandeelhouders,
  5. Uw telefonische of per email gestelde vragen, opmerkingen en adviesvragen zijn gratis.