Stamrecht BV overlijden: regeling voor Pensioen BV

Heeft u uw zaken als DGA goed geregeld?

Wat gebeurt er met het geld in mijn pensioen BV als ik kom te overlijden?

Weet u wat er met het opgebouwde pensioen in uw BV gebeurt bij uw overlijden? De meeste DGA’s hebben geen enkel idee wat er gebeurt met het geld in hun BV na een gouden handdruk, met alle gevolgen van dien voor de nabestaanden.

Er komt meer bij kijken dan u denkt. Met name de verschillende belastingen die worden geheven over het vrijgekomen geld zijn een verrassing voor erfgenamen.

De heffingen kunnen oplopen tot wel 55% van uw bedrijfsvermogen. En kunnen zodoende dus een groot probleem zijn voor uw erfgenamen als u niet voldoende vermogen in uw BV of holding BV heeft bij uw overlijden.

Daarom is het wijs van tevoren een gedegen plan te maken.

Hoe werkt het?

Allereerst is het belangrijk om te weten dat er twee verschillende delen van de BV te onderscheiden zijn bij overlijden:

  1. De aandelen van de BV.
  2. Het opgebouwde pensioen in de BV.

Aangezien de erfgenamen met beide te maken zullen krijgen, zullen we ze ook beide behandelen.

In het geval dat u komt te overlijden moeten uw erfgenamen de volgende belastingen betalen over de aandelen:

  • Inkomstenbelasting
  • Erfbelasting

Over het vrijgekomen pensioen betaalt de BV:

  • Vennootschapsbelasting

Aandelen

Inkomstenbelasting

Voor de wet staat, wat uw aandelen betreft, overlijden gelijk aan verkopen. Al is het 30 jaar na het oprichten van de BV. Oftewel: dezelfde voorwaarden en tarieven gelden zowel bij overlijden als bij verkopen.

Dat betekent in eerste instantie dat uw erfgenamen inkomstenbelasting in box 2 betalen over alle aandelen in uw BV’s en holding BV’s. De waarde van de aandelen is gebaseerd op het economisch verkeer en wordt verminderd met de verkrijgingswaarde (of aankoopwaarde).

Heeft u nog een lopend bedrijf (het heeft nog ondernemingsvermogen), dan kunnen de erfgenamen de inkomstenbelasting uitstellen. Dit kan via de zogenaamde bedrijfsopvolgingsregeling.

Erfbelasting

Naast de inkomstenbelasting betalen uw erfgenamen ook een erfbelasting over de waarde van de aandelen. Afhankelijk van de situatie en actuele tarieven valt het percentage van de belasting tussen de 10% en 20%, maar zijn er ook vrijstellingen.

Wederom mogen de erfgenamen deze heffing doorschuiven, mits het bedrijf nog operationeel is (beleggingsvermogen telt niet als actief!). U kunt zelfs bij leven nog uw bedrijf vrijwel belastingvrij schenken aan uw erfgenamen.

Maar let op: deze regeling is erg complex en we raden u dan ook aan om, als u de zaken goed wilt regelen, contact op te nemen met een specialist. Vanzelfsprekend kunnen we u bij Stamrechtbv.com passend adviseren.

Pensioen

Elke weduwe- en wezenpensioenen krijgen (deels) een vrijstelling voor wat wordt verkregen op grond van een pensioenregeling aangezien u recht op de uitkeringen heeft. Deze vrijstelling heeft echter wel een tamelijk verwoestende invloed op de algemene erfbelasting vrijstellingen. Dit wordt de imputatieregeling genoemd. De omvang van de imputatie op de basisvrijstelling wordt berekend door de waarde van de periodieke uitkering te bepalen met behulp van een tabel.

NB: Na het overlijden van alle pensioengerechtigden, komt het opgespaarde eigen pensioen “vrij” in uw BV. U heeft dit geld altijd weg kunnen zetten zonder er belasting over te betalen: dat is nu dan wel de bedoeling.

Is er al pensioen aan u uitgekeerd, dan betaalt de BV alleen vennootschapsbelasting over het overige vrijgekomen deel. De waarde van de aandelen wordt hoger, en dat gedeelte van de nalatenschap dat betrekking heeft op de BV wordt ook hoger. Dus mogelijk meer inkomstenbelasting (box 2) en mogelijk meer erfbelasting.

Het doet er dus niet toe of u uw pensioenreserve heeft belegd of in panden of inventaris heeft gestoken: uw erfgenamen betalen vennootschapsbelasting over de gehele som op papier, of dat geld er nu nog is, of niet.

U kunt uw nabestaanden een hoop stress besparen door te zorgen dat uw BV liquide genoeg is om dit soort heffingen op te vangen. Weet u al dat dit niet gaat lukken, zorgt u dan voor een passende regeling wat betreft verkoop van bedrijfsgoederen.

Tenslotte is het goed te vermelden dat, ongeacht het feit dat u uw pensioen in eigen beheer hebt, u het overlijdensrisico nog steeds bij een verzekeraar moet onderbrengen.

Meer weten? Advies?

Bij GeldZo (onze in Pensioen BV’s gespecialiseerde onderneming) werken enkel specialisten die u perfect kunnen adviseren in uw situatie.

Wilt u meer weten over pensioen BV bij overlijden of wilt u advies? Schroomt u dan niet contact met ons op te nemen via de GeldZo website.

We staan u graag daar te woord!

Pensioen, Lijfrente, ODV of Spaar BV?

Dan kunnen wij u ongetwijfeld helpen bij onze gespecialiseerde onderneming GeldZo!

Waarom u vanaf nu kiest voor Kroese en Geraerts

Meer over ons
Onze mensen
Vacatures

Wat andere mensen over ons zeggen

Beoordeeld met een 9.0 uit 10 op basis van 3186 reviews

Posts loop skin – Review
19 april 2025
style-one-pin
Meijerijstaad

George

5/5

.

Posts loop skin – Review
15 april 2025
style-one-pin
Dalfsen

Frank

5/5

Professioneel en correct

Posts loop skin – Review
14 april 2025
style-one-pin
Sittard, The Netherlands

Harry Eijgelshoven

5/5

K&G hebben een doeltreffend systeem voor het uploaden van alle fiscale gegevens van de klant. Dit systeem registreert en archiveert en is te allen tijde door de klant te raadplegen.

De afhandeling door K&G wordt geheel automatisch en snel opgepakt. Kortom een sluitend systeem wordt gehanteerd.

Posts loop skin – Review
14 april 2025
style-one-pin
Waalre

Herman

4/5

Zie boven

Posts loop skin – Review
13 april 2025
style-one-pin
Heemskerk

Ruud van Os

5/5

Wij maken al vele jaren gebruik van dit zeer deskundige belastingadviesbureau

Posts loop skin – Review
11 april 2025
style-one-pin
Heemskerk

Jaap

5/5

Al vanaf 2013 een tevreden klant.

Posts loop skin – Review
11 april 2025
style-one-pin
Oss

N

4.5/5

Ik wordt steeds heel fijn en vriendelijk geholpen (al meerdere jaren) zowel aan de telefoon. alsook met mail verkeer. Alles verloopt duidelijk en helder .

Posts loop skin – Review
11 april 2025
style-one-pin
Arnhem

Loek

4.5/5

Kroese en Geraerts heeft op een snelle en professionele wijze onze aangifte inkomstenbelasting 2024 verzorgd. Zij weten een optimale verdeling tussen fiscale partners toe te passen. Bij deze aangifte is een extra service verleend (te veel ingehouden bijdrage zorgverzekeringswet door de Belastingdienst).

Met vertrouwen zien we de reactie van de Belastingdienst tegemoet.

Posts loop skin – Review
11 april 2025
style-one-pin
Oss

Gerard

5/5

Elk jaar opnieuw worden mijn administratieve gegevens verwerkt voor de belastingopgave. Dat gebeurt altijd heel zorgvuldig. Het is ontzettend fijn dat je daar zelf geen omkijken naar hebt.

Vorige
Volgende

Vermogenszaken goed regelen? Kroese en Geraerts.

Schakel nu de grootste specialist van Nederland in. Onze adviseurs voorzien vele anderen reeds van maatwerk advies over Stamrecht BV’s, Pensioen BV’s en Lijfrente BV’s. Neem contact met ons op om vrijblijvend kennis te maken.

Voorwaarden en kleine lettertjes (100% transparantie!):

  1. De voorwaarden voor de normale administratie blijven hetzelfde (dus: €395 euro exclusief btw. Zie de pagina ‘Jaarstukken Stamrecht BV‘ voor de overige eisen zoals maximaal 75 stuks mutaties eis e.d.).
  2. We behouden ons in uitzonderingsgevallen het recht voor kosten in rekening te brengen indien uw vorige boekhouder of uzelf er een zodanig rommeltje van heeft gemaakt, dat aanzienlijke herstelwerkzaamheden nodig zijn.
  3. Het betreft een 5 jaarsovereenkomst voor een BV (zonder onderneming) zoals bijvoorbeeld een Spaar BV, Stamrecht BV of Pensioen BV met ODV, met als eerste actiejaar 2018 of 2019 en als laatste actiejaar 2022 of 2023.
  4. De 5 jaarsovereenkomst is tussentijds altijd opzegbaar zonder boete of kosten, ook ingeval van liquidatie BV, overlijden aandeelhouder e.d.
  5. De jaarstukken 2019 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2020 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  6. De jaarstukken 2020 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2021 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  7. De actie loopt tot 1 januari 2021.
  8. Op het eerste jaar van de 5 jaarsovereenkomst administratie is een korting van 100 euro van toepassing, waardoor de kosten hiervoor slechts 275 euro ex BTW zijn.
  9. De (verplichte) kennismaking en bespreking op een van onze kantoren is eveneens kosteloos.
  10. De BV is in voorgaande 10 jaren geen klant van Kroese en Geraerts of daarmee gelieerde bedrijven geweest.
  11. Het is mogelijk dat administraties van aanbiedingklanten worden verwerkt na 1 juli.
  12. De extra kosten voor de (eventuele) maandelijkse of eenmalige loonadministratie zijn per jaar 132 euro resp. 150 euro .
  13. De kosten voor een (eventuele) aangifte BTW zijn extra.
  14. Het opmaken van een akte van periodieke uitkeringen bij opstarten van de uitkeringen is eenmalig extra 40 euro.
  15. De kosten voor het opmaken van een eventuele actuariële berekening zijn nihil, indien u bij ons administratieklant bent.
  16. Alle bedragen zijn exclusief BTW.
  17. De voorwaarden voor de normale administratie blijven hetzelfde (dus: €395 euro exclusief btw. Zie de pagina ‘Jaarstukken Stamrecht BV‘ voor de overige eisen zoals maximaal 75 stuks mutaties eis e.d.).
  18. We behouden ons in uitzonderingsgevallen het recht voor kosten in rekening te brengen indien uw vorige boekhouder of uzelf er een zodanig rommeltje van heeft gemaakt, dat aanzienlijke herstelwerkzaamheden nodig zijn.
  19. Het betreft een 5 jaarsovereenkomst voor een BV (zonder onderneming) zoals bijvoorbeeld een Spaar BV, Stamrecht BV of Pensioen BV met ODV, met als eerste actiejaar 2018 of 2019 en als laatste actiejaar 2022 of 2023.
  20. De 5 jaarsovereenkomst is tussentijds altijd opzegbaar zonder boete of kosten, ook ingeval van liquidatie BV, overlijden aandeelhouder e.d.
  21. De jaarstukken 2019 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2020 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  22. De jaarstukken 2020 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2021 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  23. De actie loopt tot 1 januari 2021.
  24. Op het eerste jaar van de 5 jaarsovereenkomst administratie is een korting van 100 euro van toepassing, waardoor de kosten hiervoor slechts 275 euro ex BTW zijn.
  25. De (verplichte) kennismaking en bespreking op een van onze kantoren is eveneens kosteloos.
  26. De BV is in voorgaande 10 jaren geen klant van Kroese en Geraerts of daarmee gelieerde bedrijven geweest.
  27. Het is mogelijk dat administraties van aanbiedingklanten worden verwerkt na 1 juli.
  28. De extra kosten voor de (eventuele) maandelijkse of eenmalige loonadministratie zijn per jaar 132 euro resp. 150 euro .
  29. De kosten voor een (eventuele) aangifte BTW zijn extra.
  30. Het opmaken van een akte van periodieke uitkeringen bij opstarten van de uitkeringen is eenmalig extra 40 euro.
  31. De kosten voor het opmaken van een eventuele actuariële berekening zijn nihil, indien u bij ons administratieklant bent.
  32. Alle bedragen zijn exclusief BTW.

Wat houden onze werkzaamheden betreft uw Stamrecht BV administratie precies in?

De dienstverlening bestaat uit het opmaken van alle benodigde stukken in de meest uitgebreide vorm:

  1. De uitgebreide jaarrekening (balans, winst- en verliesrekening en toelichting),
  2. Het doen van de aangifte vennootschapsbelasting voor de BV,
  3. Het maken van de publicatiestukken voor de KVK,
  4. Het verzorgen van de notulen van de vergadering van aandeelhouders,
  5. Uw telefonische of per email gestelde vragen, opmerkingen en adviesvragen zijn gratis.