Stamrecht BV overlijden: regeling voor Pensioen BV

Heeft u uw zaken als DGA goed geregeld?

Wat gebeurt er met het geld in mijn pensioen BV als ik kom te overlijden?

Weet u wat er met het opgebouwde pensioen in uw BV gebeurt bij uw overlijden? De meeste DGA’s hebben geen enkel idee wat er gebeurt met het geld in hun BV na een gouden handdruk, met alle gevolgen van dien voor de nabestaanden.

Er komt meer bij kijken dan u denkt. Met name de verschillende belastingen die worden geheven over het vrijgekomen geld zijn een verrassing voor erfgenamen.

De heffingen kunnen oplopen tot wel 55% van uw bedrijfsvermogen. En kunnen zodoende dus een groot probleem zijn voor uw erfgenamen als u niet voldoende vermogen in uw BV of holding BV heeft bij uw overlijden.

Daarom is het wijs van tevoren een gedegen plan te maken.

Hoe werkt het?

Allereerst is het belangrijk om te weten dat er twee verschillende delen van de BV te onderscheiden zijn bij overlijden:

  1. De aandelen van de BV.
  2. Het opgebouwde pensioen in de BV.

Aangezien de erfgenamen met beide te maken zullen krijgen, zullen we ze ook beide behandelen.

In het geval dat u komt te overlijden moeten uw erfgenamen de volgende belastingen betalen over de aandelen:

  • Inkomstenbelasting
  • Erfbelasting

Over het vrijgekomen pensioen betaalt de BV:

  • Vennootschapsbelasting

Aandelen

Inkomstenbelasting

Voor de wet staat, wat uw aandelen betreft, overlijden gelijk aan verkopen. Al is het 30 jaar na het oprichten van de BV. Oftewel: dezelfde voorwaarden en tarieven gelden zowel bij overlijden als bij verkopen.

Dat betekent in eerste instantie dat uw erfgenamen inkomstenbelasting in box 2 betalen over alle aandelen in uw BV’s en holding BV’s. De waarde van de aandelen is gebaseerd op het economisch verkeer en wordt verminderd met de verkrijgingswaarde (of aankoopwaarde).

Heeft u nog een lopend bedrijf (het heeft nog ondernemingsvermogen), dan kunnen de erfgenamen de inkomstenbelasting uitstellen. Dit kan via de zogenaamde bedrijfsopvolgingsregeling.

Erfbelasting

Naast de inkomstenbelasting betalen uw erfgenamen ook een erfbelasting over de waarde van de aandelen. Afhankelijk van de situatie en actuele tarieven valt het percentage van de belasting tussen de 10% en 20%, maar zijn er ook vrijstellingen.

Wederom mogen de erfgenamen deze heffing doorschuiven, mits het bedrijf nog operationeel is (beleggingsvermogen telt niet als actief!). U kunt zelfs bij leven nog uw bedrijf vrijwel belastingvrij schenken aan uw erfgenamen.

Maar let op: deze regeling is erg complex en we raden u dan ook aan om, als u de zaken goed wilt regelen, contact op te nemen met een specialist. Vanzelfsprekend kunnen we u bij Stamrechtbv.com passend adviseren.

Pensioen

Elke weduwe- en wezenpensioenen krijgen (deels) een vrijstelling voor wat wordt verkregen op grond van een pensioenregeling aangezien u recht op de uitkeringen heeft. Deze vrijstelling heeft echter wel een tamelijk verwoestende invloed op de algemene erfbelasting vrijstellingen. Dit wordt de imputatieregeling genoemd. De omvang van de imputatie op de basisvrijstelling wordt berekend door de waarde van de periodieke uitkering te bepalen met behulp van een tabel.

NB: Na het overlijden van alle pensioengerechtigden, komt het opgespaarde eigen pensioen “vrij” in uw BV. U heeft dit geld altijd weg kunnen zetten zonder er belasting over te betalen: dat is nu dan wel de bedoeling.

Is er al pensioen aan u uitgekeerd, dan betaalt de BV alleen vennootschapsbelasting over het overige vrijgekomen deel. De waarde van de aandelen wordt hoger, en dat gedeelte van de nalatenschap dat betrekking heeft op de BV wordt ook hoger. Dus mogelijk meer inkomstenbelasting (box 2) en mogelijk meer erfbelasting.

Het doet er dus niet toe of u uw pensioenreserve heeft belegd of in panden of inventaris heeft gestoken: uw erfgenamen betalen vennootschapsbelasting over de gehele som op papier, of dat geld er nu nog is, of niet.

U kunt uw nabestaanden een hoop stress besparen door te zorgen dat uw BV liquide genoeg is om dit soort heffingen op te vangen. Weet u al dat dit niet gaat lukken, zorgt u dan voor een passende regeling wat betreft verkoop van bedrijfsgoederen.

Tenslotte is het goed te vermelden dat, ongeacht het feit dat u uw pensioen in eigen beheer hebt, u het overlijdensrisico nog steeds bij een verzekeraar moet onderbrengen.

Meer weten? Advies?

Bij stamrechtbv.com werken enkel specialisten die u perfect kunnen adviseren in uw situatie.

Wilt u meer weten over pensioen BV bij overlijden of wilt u advies? Schroomt u dan niet contact met ons op te nemen via het contactformulier op deze pagina.

We staan u graag te woord!

Hoe kunnen we u helpen?
Wilt u dat wij contact opnemen? Laat uw gegevens achter en wij bellen u terug!

Waarom u vanaf nu kiest voor Kroese en Geraerts

Meer over ons
Onze mensen
Vacatures

Wat andere mensen over ons zeggen

Beoordeeld met een 8.9 uit 10 op basis van 2714 reviews

Posts loop skin – Review
29 november 2023
style-one-pin
Winssen

Wim

5/5

Prettig

Posts loop skin – Review
28 november 2023
style-one-pin
Haarlem

Ivo

4.5/5

Vanaf 2009 verzorgt StamrechtBV de opmaak van de jaarrekening voor mijn stamrecht BV. en dat is alle jaren prima gegaan. Het advies bij de laatste jaarrekening was om een gesprek aan te gaan over de toekomst van de stamrecht BV want ik naderde de pensioengerechtigde leeftijd. In een informatief gesprek hebben we besloten dat algehele afkoop van het stamrecht een goede keus zou zijn. Dit traject wordt nu opgestart en ik heb er alle vertrouwen in dat dit tot een goed einde wordt gebracht.

Posts loop skin – Review
28 november 2023
style-one-pin
OSS

A.H.J.M. Kleijne

4.5/5

Altijd snel en duidelijk antwoord op vragen

Posts loop skin – Review
27 november 2023
style-one-pin
Huisseling

Ruud & Christine

5/5

Prettige samenwerking en snelle respons op vragen of onduidelijkheden.

Posts loop skin – Review
27 november 2023
style-one-pin
Oisterwijk

Kees Klemann

4/5

Dit jaar heeft K&G voor het eerst de jaarrekening van mijn BV opgemaakt en de aangifte VpB en de deponering bij de KvK verzorgd. Tevens zijn de aangiftes IB van mijn vrouw en mij door jullie verzorgd. Inhoudelijk is er mijns inziens prima werk geleverd en het contact met de medewerkers was plezierig, to the point en leidde tot het gewenst resultaat.
Kritiek heb ik echter wel op het volgen van het proces, zowel met betrekking tot het opmaken van de jaarrekening, de aangifte VpB en deponering van de jaarstukken bij de KvK als met betrekking tot het verzorgen van de aangiftes IB.

Je levert alle stukken via de portal aan, maar daarna is het een groot zwart gat wat er allemaal gebeurt. Als klant kun je de stappen van het proces niet volgen en moet je er maar vanuit gaan dat alles opgepakt wordt en uiteindelijk Belastingdienst en Kamer van Koophandel goed en op tijd geïnformeerd worden.

Mijn advies is om de klant inzage te geven in de vorderingen van het proces, want ik als klant blijf uiteindelijk verantwoordelijk voor aangiftes en deponering.

Wellicht is het systeem daarop in te richten waarbij medewerkers kunnen aangeven welk stadium in het proces bereikt is en de klant daarover per mail automatisch geïnformeerd wordt (bijv. “in behandeling”, “in concept gereed / ter beoordeling”, “definitief”, “aangifte VpB uitgestuurd”, “KvK geïnformeerd”, etc.

Posts loop skin – Review
27 november 2023
style-one-pin
Geleen

Eric

5/5

Ik ben al meer dan 10 jaar klant en tot op heden nog altijd erg tevreden

Posts loop skin – Review
25 november 2023
style-one-pin
Sprang-Capelle

Maarten

4.5/5

+

Posts loop skin – Review
25 november 2023
style-one-pin
Cagnes sur Mer

Nell

5/5

Alleen maar lof. Ik word geholpen als ik problemen heb met mijn I-pad, en ik moet iets aanleveren. Begrip en geduld als ik even niet kan betalen. Ze zijn nooit boos als ik iets fout doe. Vertrouw ze voor 100%. Maak altijd reclame voor jullie kantoor ! Geweldig bedrijf, ga zo door.

Posts loop skin – Review
24 november 2023
style-one-pin
Breda

Theo

5/5

De aangeleverde informatie werd binnen 1 dag verwerkt ,de aangifte was binnen 2 dagen afgehandeld en ingediend

Vorige
Volgende

Vermogenszaken goed regelen? Kroese en Geraerts.

Schakel nu de grootste specialist van Nederland in. Onze adviseurs voorzien vele anderen reeds van maatwerk advies over Stamrecht BV’s, Pensioen BV’s en Lijfrente BV’s. Neem contact met ons op om vrijblijvend kennis te maken.

Voorwaarden en kleine lettertjes (100% transparantie!):

  1. De voorwaarden voor de normale administratie blijven hetzelfde (dus: €395 euro exclusief btw. Zie de pagina ‘Jaarstukken Stamrecht BV‘ voor de overige eisen zoals maximaal 75 stuks mutaties eis e.d.).
  2. We behouden ons in uitzonderingsgevallen het recht voor kosten in rekening te brengen indien uw vorige boekhouder of uzelf er een zodanig rommeltje van heeft gemaakt, dat aanzienlijke herstelwerkzaamheden nodig zijn.
  3. Het betreft een 5 jaarsovereenkomst voor een BV (zonder onderneming) zoals bijvoorbeeld een Spaar BV, Stamrecht BV of Pensioen BV met ODV, met als eerste actiejaar 2018 of 2019 en als laatste actiejaar 2022 of 2023.
  4. De 5 jaarsovereenkomst is tussentijds altijd opzegbaar zonder boete of kosten, ook ingeval van liquidatie BV, overlijden aandeelhouder e.d.
  5. De jaarstukken 2019 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2020 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  6. De jaarstukken 2020 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2021 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  7. De actie loopt tot 1 januari 2021.
  8. Op het eerste jaar van de 5 jaarsovereenkomst administratie is een korting van 100 euro van toepassing, waardoor de kosten hiervoor slechts 275 euro ex BTW zijn.
  9. De (verplichte) kennismaking en bespreking op een van onze kantoren is eveneens kosteloos.
  10. De BV is in voorgaande 10 jaren geen klant van Kroese en Geraerts of daarmee gelieerde bedrijven geweest.
  11. Het is mogelijk dat administraties van aanbiedingklanten worden verwerkt na 1 juli.
  12. De extra kosten voor de (eventuele) maandelijkse of eenmalige loonadministratie zijn per jaar 132 euro resp. 150 euro .
  13. De kosten voor een (eventuele) aangifte BTW zijn extra.
  14. Het opmaken van een akte van periodieke uitkeringen bij opstarten van de uitkeringen is eenmalig extra 40 euro.
  15. De kosten voor het opmaken van een eventuele actuariële berekening zijn nihil, indien u bij ons administratieklant bent.
  16. Alle bedragen zijn exclusief BTW.
  17. De voorwaarden voor de normale administratie blijven hetzelfde (dus: €395 euro exclusief btw. Zie de pagina ‘Jaarstukken Stamrecht BV‘ voor de overige eisen zoals maximaal 75 stuks mutaties eis e.d.).
  18. We behouden ons in uitzonderingsgevallen het recht voor kosten in rekening te brengen indien uw vorige boekhouder of uzelf er een zodanig rommeltje van heeft gemaakt, dat aanzienlijke herstelwerkzaamheden nodig zijn.
  19. Het betreft een 5 jaarsovereenkomst voor een BV (zonder onderneming) zoals bijvoorbeeld een Spaar BV, Stamrecht BV of Pensioen BV met ODV, met als eerste actiejaar 2018 of 2019 en als laatste actiejaar 2022 of 2023.
  20. De 5 jaarsovereenkomst is tussentijds altijd opzegbaar zonder boete of kosten, ook ingeval van liquidatie BV, overlijden aandeelhouder e.d.
  21. De jaarstukken 2019 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2020 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  22. De jaarstukken 2020 worden gemaakt in de loop van het gehele jaar 2021 volgens onze eigen inplanning en conform de Uitstelregeling Belastingconsulenten.
  23. De actie loopt tot 1 januari 2021.
  24. Op het eerste jaar van de 5 jaarsovereenkomst administratie is een korting van 100 euro van toepassing, waardoor de kosten hiervoor slechts 275 euro ex BTW zijn.
  25. De (verplichte) kennismaking en bespreking op een van onze kantoren is eveneens kosteloos.
  26. De BV is in voorgaande 10 jaren geen klant van Kroese en Geraerts of daarmee gelieerde bedrijven geweest.
  27. Het is mogelijk dat administraties van aanbiedingklanten worden verwerkt na 1 juli.
  28. De extra kosten voor de (eventuele) maandelijkse of eenmalige loonadministratie zijn per jaar 132 euro resp. 150 euro .
  29. De kosten voor een (eventuele) aangifte BTW zijn extra.
  30. Het opmaken van een akte van periodieke uitkeringen bij opstarten van de uitkeringen is eenmalig extra 40 euro.
  31. De kosten voor het opmaken van een eventuele actuariële berekening zijn nihil, indien u bij ons administratieklant bent.
  32. Alle bedragen zijn exclusief BTW.

Wat houden onze werkzaamheden betreft uw Stamrecht BV administratie precies in?

De dienstverlening bestaat uit het opmaken van alle benodigde stukken in de meest uitgebreide vorm:

  1. De uitgebreide jaarrekening (balans, winst- en verliesrekening en toelichting),
  2. Het doen van de aangifte vennootschapsbelasting voor de BV,
  3. Het maken van de publicatiestukken voor de KVK,
  4. Het verzorgen van de notulen van de vergadering van aandeelhouders,
  5. Uw telefonische of per email gestelde vragen, opmerkingen en adviesvragen zijn gratis.