Het eind van het jaar is in zicht. Dit is de uitgelezen periode om te (laten) beoordelen of u de fiscale positie van uw BV (nog verder) kunt optimaliseren. Belangrijk onderdeel van de fiscale positie is de belastingdruk op de lopende en/of toekomstige uitkeringen die de BV aan u doet/gaat doen. Fiscaal is het interessant om de uitkeringen zo vorm te geven dat de inkomstenbelastingdruk daarop zo laag mogelijk is.
Veelal wordt aangenomen dat de belastingdruk het laagst is door de uitkeringen op te starten na AOW-leeftijd. Echter, de praktijk leert dat dat niet altijd het geval is. Zeker niet als het inkomen na AOW-leeftijd hoger is dan € 38.000 bruto op jaarbasis.
Als u weet dat u na AOW-leeftijd een inkomen heeft van meer dan € 38.000 kan het fiscaal interessant zijn om nu alvast uitkeringen te doen uit uw BV. U kunt dan in ieder geval de 5,32% bijdrage Zorgverzekeringswet besparen. Daarnaast kunt u mogelijk nog een tariefsvoordeel behalen en/of de algemene heffingskorting optimaal benutten.
Het opnemen van geld om de fiscale positie te optimaliseren gebeurt voor de AOW-leeftijd in de vorm van een zogenaamde gedeeltelijke afkoop. U ontvangt van de BV dan een bedrag in één keer. Dit is relatief eenvoudig en de doorlooptijd is kort.
Een gedeeltelijke afkoop heeft als bijkomend voordeel dat de schijnwinst als gevolg van de verplichte 4% oprenting/herwaardering bij opstart van de periodieke uitkeringen wordt beperkt en wellicht zelfs helemaal wordt voorkomen. Door een gedeeltelijke afkoop wordt de stamrechtverplichting namelijk lager en hoe lager de stamrechtverplichting hoe kleiner deze schijnwinst is.
De kosten van een gedeeltelijke afkoop bedragen € 175 ex btw. Benieuwd naar de mogelijkheden? Neem dan contact met ons op! Wilt u de gedeeltelijke afkoop nog dit jaar uit laten voeren? Neem dan vóór 25 november 2024 contact met ons op.
