Het najaar staat voor de deur. Dit is de uitgelezen periode om te
(laten) beoordelen of u de fiscale positie van uw BV (nog verder) kunt
optimaliseren. Belangrijk onderdeel van de fiscale positie is de
belastingdruk op de lopende en/of toekomstige uitkeringen die de BV aan u
doet/gaat doen. Fiscaal is het interessant om de uitkeringen zo vorm te
geven dat de inkomstenbelastingdruk daarop zo laag mogelijk is.
Veelal wordt aangenomen dat de belastingdruk het laagst is door de
uitkeringen op te starten na AOW-leeftijd. Echter, de praktijk leert dat
dat niet altijd het geval is. Zeker niet als het inkomen na
AOW-leeftijd hoger is dan € 34.712.
Als u weet dat u na AOW-leeftijd een inkomen heeft van meer dan €
34.712 kan het fiscaal interessant zijn om nu alvast uitkeringen te doen
uit uw BV. U kunt dan in ieder geval de 5,70% bijdrage
Zorgverzekeringswet besparen. Daarnaast kunt u mogelijk nog een
tariefvoordeel behalen en/of de algemene heffingskorting optimaal
benutten.
Andere situatie waarin bijna altijd een besparing kan worden
gerealiseerd is de situatie dat u dit jaar nauwelijks of geen box
1-inkomen heeft. U maakt dan geen gebruik van het lage tarief in de
eerste schijf die loopt van € 0 tot € 20.142. Dit tarief bedraagt in
combinatie met de algemene heffingskorting ongeveer 25%
inkomstenbelasting. Bij een uitkering uit uw BV tot € 20.384 zal de
belastingdruk daarop dan dus ‘slechts’ 25% zijn. Veel ‘goedkoper’ kunt u
het geld niet uit uw BV halen.
Het opnemen van geld om de fiscale positie te optimaliseren gebeurt
in de vorm van een zogenaamde gedeeltelijke afkoop. U ontvangt van de BV
dan een bedrag in één keer. Dit is relatief eenvoudig en de
doorlooptijd is kort.
Een gedeeltelijke afkoop heeft als bijkomend voordeel dat de
schijnwinst als gevolg van de verplichte 4% oprenting/herwaardering bij
opstart van de periodieke uitkeringen waarover wij u eerder informeerden
wordt beperkt en wellicht zelfs helemaal wordt voorkomen. Door een
gedeeltelijke afkoop wordt de stamrechtverplichting namelijk lager en
hoe lager de stamrechtverplichting hoe kleiner deze schijnwinst is.
De kosten van een gedeeltelijke afkoop bedragen € 150 ex btw.
Benieuwd naar de mogelijkheden? Neem dan contact met ons op! Wilt u de
gedeeltelijke afkoop nog dit jaar uit laten voeren? Neem dan vóór 5
november 2019 contact met ons op.
