Aftrek hypotheekrente Spaanse woning
Uit een uitspraak van het Europese Hof van Justitie (HvJ) van eerder dit jaar bleek dat de Nederlandse regeling van de kwalificerende buitenlandse belastingplicht isachterhaald. Het HvJ besliste dat men ook aftrek van hypotheekrente moet krijgen als het inkomen in Nederland minder dan 90% is en men onvoldoende inkomen heeft om rente in zijn woonstaat in aanmerking te kunnen nemen. Inmiddels heeft de Hoge Raad in lijn met de uitspraak van het HvJ geoordeeld en de zaak verwezen naar Hof Den Haag voor de cijfermatige uitwerking.
Ons advies blijft om in voorkomende gevallen tijdig bezwaar te (laten) maken. Neem hiervoor gerust contact met ons op.
Hogere WOZ vóór 1 oktober 2015 mogelijk
Bent u het niet eens met uw WOZ-waarde? Maak dan gerust bezwaar. Dat kan sinds 1 oktober 2015 ook als u een hogere WOZ-waarde wilt (bijvoorbeeld om een hogere financiering te krijgen). Volgens de advocaat- generaal bij de Hoge Raad is dit ook mogelijk voor lopende procedures die zien op waarden van jaren vóór 1 oktober 2015.
UBO-register nog niet ingevoerd
Nederland moest per 26 juni 2017 een UBO- register invoeren. Duidelijk is dat dit niet is gebeurd. Waarschijnlijk komt er in de tweede helft van 2017 een wetsvoorstel voor het UBO-register. Mogelijk wordt daarin aangegeven dat de nieuwe regels vanaf 2018 gelden.
Uw oom is niet uw vader
Krijgt u een erfenis? Afhankelijk van de verwantschap valt u in een hogere tariefgroep en betaalt u meer erfbelasting. Volgens Gerechtshof ’s-Hertogenbosch zijn erfenissen van een oom en van een vader niet hetzelfde. Het onderscheid tussen de tariefgroepen is daarom houdbaar en niet in strijd met het gelijkheidsbeginsel.
Geen overdrachts-belasting bij vastgoed-bv
Bij schenking van vastgoed moet goed worden gekeken naar de overdrachtsbelasting. Rechtbank Noord-Holland heeft onlangs geoordeeld dat een vrijstelling van overdrachtsbelasting kan gelden bij een schenking van aandelen in een vastgoed-bv.
Bij de overdracht van vastgoed of van aandelen in een BV waarvan de bezittingen voor meer dan 50% bestaan uit vastgoed (de vastgoed-bv), is in beginsel overdrachtsbelasting verschuldigd. Het tarief is 2% voor woningen en 6% voor niet-woningen. De overdrachtsbelasting kent echter een vrijstelling voor de verkrijging van vastgoed door een (klein)kind, broer of zus van een ondernemer in het kader van bedrijfsopvolging. Het vastgoed moet dienstbaar zijn aan de onderneming en de onderneming moet worden voortgezet. De vrijstelling is bedoeld voor de overdracht van ondernemingen in de vorm van een eenmanszaak of samenwerkingsverband en niet voor de BV. Rechtbank Noord-Holland heeft geoordeeld dat de vrijstelling ook van toepassing kan zijn op vastgoed-bv’s. Voorwaarde is dat de BV een (vastgoed)onderneming drijft. Dezelfde discussie speelt in de erf- en schenkbelasting. De cruciale vraag is of de exploitatie van vastgoed moet worden gezien als een onderneming of als een belegging.
Als sprake is van een vastgoedonderneming, kan bij een schenking van de aandelen een beroep worden gedaan op de bedrijfsopvolgingsvrijstelling voor de schenk- en erfbelasting én voor de overdrachts-belasting.
Neem contact met ons op voor meer informatie over de gevolgen in uw situatie.
Restschuld eigen woning wordt duurder
Een restschuld bij verkoop van een eigen woning na 2017 wordt waarschijnlijk duurder. De rente over een eventuele restschuld is dan niet langer aftrekbaar.
De restschuldregeling is in 2012 ingevoerd om de doorstroming op de woningmarkt te bevorderen. Blijft bij verkoop van een eigen woning uiterlijk op 31 december 2017 een restschuld over, dan is de rente over die restschuld nog 15 jaar na verkoop aftrekbaar. De staatssecretaris wil de restschuldregeling niet verlengen voor verkopen na 2017. Het aantal verkooptransacties is gestegen. De huizenprijzen stijgen, waardoor het aantal onderwater-hypotheken daalt. Bovendien neemt dat aantal ook af door andere woningmaatregelen, zoals sinds 2013 de aflossingseis voor nieuwe eigenwoningschulden.
Verkoopt u uw eigen woning na 2017 en blijft een restschuld over, dan hoort de schuld in box 3. De rente zelf is dan niet meer aftrekbaar, waardoor de schuld per saldo duurder wordt. Misschien heeft u andere middelen om de restschuld af te lossen, zoals een schenking. Onder voorwaarden is een belastingvrije schenking mogelijk voor de aflossing van een restschuld na verkoop van een eigen woning.
Staat uw eigen woning ‘onder water’, maar heeft u geen verkoopplannen? Dan is de rente op de eigenwoningschuld gewoon aftrekbaar, ook als de waarde van de woning na de aankoop is gedaald tot onder de eigenwoningschuld.
Tijdig inkeren voor 1 januari 2018
Volgens de staatssecretaris van Financiën moet een belastingplichtige ook bij een vrijwillige inkeer een vergrijpboete krijgen. Zijn plan is dat vanaf 1 januari 2018 altijd een vergrijpboete wordt opgelegd over de alsnog aangegeven belasting.
Op dit moment wordt volgens de wet geen boete opgelegd als een belastingplichtige binnen twee jaar alsnog een juiste aangifte indient. Ook als een belastingplichtige na deze twee jaar vrijwillig inkeert, is dat reden om de vergrijpboete te matigen. De staatssecretaris vindt dat deze coulance kan worden afgeschaft, omdat de Belastingdienst nu veel meer gegevens uit het buitenland krijgt. Daardoor is de kans aanzienlijk toegenomen dat de Belastingdienst zelf al constateert dat een belastingplichtige niet al zijn vermogen of inkomsten heeft aangegeven. Het is dan ook niet langer nodig belastingplichtigen te ‘verleiden’ om dit vermogen of die inkomsten alsnog aan te geven.
Gezien de hoogte van de huidige vergrijpboetes – die kunnen oplopen tot 120% voor buitenlandse bezittingen – zullen zwartspaarders nu snel actie moeten ondernemen.
Vrijwilligers-vergoeding soms belast
Krijgt u een vrijwilligersvergoeding? Deze is niet belast voor de loon- en inkomstenbelasting als deze maximaal € 150 per maand en € 1.500 per kalenderjaar is. Is de vergoeding hoger dan € 1.500, dan geldt de vrijwilligersregeling volgens Rechtbank Zeeland-West Brabant helemaal niet en is de hele vergoeding belast.
Kroese en Geraerts Belastingadvies aanvaardt geen aansprakelijkheid voor de juistheid of volledigheid van de in deze uitgave vermelde informatie noch voor het op enigerlei wijze gebruikmaken van deze informatie. Niets van deze uitgave mag worden verveelvoudigd en/of openbaar gemaakt door middel van druk, fotokopie, microfilm, elektronische bestanden of welke andere wijze dan ook zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van Kroese en Geraerts Belastingadvies.
